「国别概况」快速了解印度尼西亚--税收制度-印度的基本税务概况和公司法法例_财经知识

一、税制综述

印尼实行中央和地方两级课税支付，税收立法权和征收权主要集中在中央。现行的主要税种有：企业所得税、个人所得税、增值税、奢侈品销售税、土地和建筑物税、离境税、印花税、娱乐税、电台与电视税、道路税、机动车税、自行车税、广告税、外国人税和发展税等。

二、税收法律体系

除2008年7月17日通过的《所得税法》之外，为吸引外国投资，印尼出台了一系列优惠政策。

公布于1999年的《第七号总统令》恢复了鼓励投资的免税期政策；2009年印尼政府通过的经济特区新法律进一步规定了特别经济区税收优惠政策。

所得税优惠由《有关所规定的企业或所规定的地区之投资方面所得税优惠的第1号政府条例》规定。

三、其他有关投资的特别规定

自2011年12月1日起，在印尼的投资者可以申请免税优惠，根据相关的执行准则规定，凡有意申请免税优惠的投资者，必须把总投资额10%资金存放在印尼国民银行。投资者可以向印尼工业部或投资协调署提出免税申请。

四、企业所得税（CORPORATE INCOME TAX）

适用于居民企业和常设机构的税率为25%。

印尼对中、小、微型企业还有税收鼓励，减免50%的所得税的优惠。

另外，无论以任何名称和形式支付、应付、或达到付款日期，需要由政府组织、居民应纳税实体、活动组织者、常设机构或任何其他在印尼的非居民企业代表向居民企业或常设机构支付的下列款项，都需要按以下税率扣缴

预提所得税

：

（1）以下所得适用15%的税率：

①股息；

②利息；

③特许权使用费；

④奖励、奖金与奖品。

（2）以下所得适用2%的税率：

①租金和其他与转移财产使用权相关的收入，但相关收入已被扣缴税金的除外；

②与技术、管理、建设、咨询等服务相关的报酬。

非居民企业纳税人转让境内财产需要按照核定利润扣缴20%预提所得税。非居民通过导管公司或特殊目的公司间接转让境内财产所得同样适用20%预提所得税。非居民企业的常设机构就税后所得对外支付，适用20%的预提所得税，除非该利润重新在境内进行投资。

五、个人所得税（INDIVIDUAL INCOME TAX）

居民个人以5%、15%、25%、30%四级累进税率适用于大部分受雇所得、生产经营所得、专业服务所得和保险代理人佣金所得。

非居民个人纳税人以受雇所得、股息红利、利息、特许权使用费、租金、奖励或特许权以及技术、管理和其他服务形式取得的所得需要按20%的税率缴纳预提税。若印尼与非居民纳税人所在国签订税收协定，该非居民个人纳税人就个人所得可以根据税收协定享受一定的减免。

六、增值税（VALUE ADDED TAX）

印尼的增值税标准税率为10%，根据不同货物可调整范围为5%-15%。

七、奢侈品销售税（LUXURY EXCISE TAX）

除增值税外，印尼对于属于应税分类的奢侈品销售或进口征收奢侈品销售税。对出口货物不征奢侈品销售税。奢侈品销售税仅在生产环节及进口环节一次性征收。除机动车外，奢侈品销售税境内生产环节的税率根据不同商品分别为10%、20%、30%、40%、50%、60%和125%。机动车的生产和进口税率范围为10%到75%不等。

本文章根据国家权威部门出版物整编而成，仅供学习参考，不作为投资决策依据，不承担任何法律责任。

一、税制综述